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马耳他税制

众所周知,马耳他被称为“欧洲避税天堂”,马耳他的税收制度是通过欧盟审核批准承认的。自从2004年加入欧盟,2008年又加入欧元区以来,马耳他已经成为一个非常具有吸引力的金融服务中心,近年来已成功吸引了一大批跨国银行(如:德意志银行、汇丰银行等),基金管理机构前来投资(如:Apex、Citco等),为全世界的投资者和他们的商业活动提供了一个良好的交易平台。


马耳他是公认的具有性价比优势的经商之地,其薪资水平比英国、德国、法国、比利时、荷兰和卢森堡低 20-30%。即使将社保支出和其他就业税计算在内,总劳动力成本仍比其他较晚加入欧盟的国家更有竞争力,与欧盟的老成员国相比更是优势明显。


一个国家的税收制度,是一个复杂的系统。那么马耳他税收有哪些规定呢?


马耳他是非全球征税国家,无不动产税、无净财富税、无遗税与赠予税。对于在马耳他创立公司的人而言,马耳他不仅有利好的税收政策作为支持,可以保证税收减免,另外还可以享受欧盟关税补贴,堪称是世界级的避税天堂。那么,除去这些非征税务外,马耳他有哪些税是要缴纳的,如何缴纳,以及如何享受应有的税收退还和补贴呢?


企业所得税


在马耳他,受征税企业主要两种类型:一是在马耳他成立并且长期居住,实际管理和监管在马耳他;二是在马耳他以外成立,但在马耳他实际管理和经营。企业所得税税率为35%,但是企业实行部分或者全部退税制度(1994年开始)。股东可以对公司在马耳他交税的6/7申请退还,可使得公司税率降为5%。退税政策的运作方法举例如下:


马耳他注册公司                                 欧元


税前收入                                            1,000

公司税率                                            350

税后收入                                            650

股东                                                   欧元

股东分红                                            1,000

公司为分红部分纳税                           350

退税6/7*350                                      300

实际交税                                            50


个人所得税


马耳他非全球征税国家。在马耳他的纳税居民,需缴纳个人所得税。马耳他实行的是累进税制,税率为15%-35%, 起征点为年收入9100欧元。根据纳税人家庭状况的不同,个税分为单身税率、已婚税率以及父母税率。个人所得税计算方法:收入*税率-税金扣除。


单身税率

已婚税率

父母税率


关税


马耳他2004年5月1日加入欧盟之后,其关税完全按照欧盟的关税规定征收。对来自欧盟其他国家的产品免征关税,对来自欧盟之外国家的产品按欧盟统一规定征收。


印花税


某些种类的商业和法律文件需缴纳印花税。通常的做法是从价计税,例如按照转让不动产的价值纳税的印花税税率是5% ;证券交易的印花税为2%到5%;动产拍卖的印花税为2.6%,保险的印花税为0.1%。未印花文件在法律上不构成有效证据。


社会保险税


所有在马耳他工作的人都要缴付社会保险税(社保),一般雇员社会保险税约占其工资总额的20%,雇员和雇主各缴纳10%。



马耳他永居申请条件:

1.无犯罪,身体健康

2.购买25万欧元国债

3.租房1.2万欧起租5年,或者购买不低于32万欧元房产


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