马德拉IBC公司正日益成为法国/中国/美国最受欢迎的国际公司结构

关于国际税收规划的焦点变化

国际税收规划正变得越来越复杂，考虑因素往往远比仅仅寻求“最低”的公司税税率复杂得多。

特别是在欧洲等市场，一个促进跨境贸易和投资的地方对致力于全球化并保持与同行竞争力的企业来说越来越重要。

由于不符合经合组织、BEPS和支柱II的要求，许多以前流行的结构变得难以使用，尤其是在欧盟等市场，这正在改变国际税收规划的格局。

马德拉国际商业中心（MIBC）：国际税务规划的一个有吸引力的选择

马德拉国际商业中心（MIBC）自20世纪80年代末以来一直存在，并推出了一系列发展项目，这使其对国际税收规划越来越有吸引力。

• 符合最低物质标准的马德拉IBC公司，在马德拉开展国际业务可享受5%的企业所得税税率。

总部设在马德拉葡萄牙岛的MIBC；一个专门的国际服务税收制度、一个工业自由贸易区和一个完全融入葡萄牙和欧洲法律体系的船舶登记处。MIBC也完全符合经合组织、BEPS和其他欧盟指令的要求。

马德拉岛位于大西洋，距离葡萄牙首都里斯本有一个半小时的航程。该岛已采取若干积极步骤，以确保在公司结构方面处理实质性问题这一重要议题。马德拉的公司有预先定义的物质规则，规定了需要满足的标准，以完全遵守该制度。

实质性标准被定义为在运营的前六个月内至少雇佣一名员工，并在运营的头两年内对有形或无形固定资产投资75000欧元。或者，必须有六名全职员工。所有员工都必须是马德拉岛的常驻/税务居民。

MIBC能为法国/中国/美国税务居民提供哪些优势？

MIBC公司可以用作控股公司或用于交易目的。

葡萄牙和法国最初于1971年签订的《双重征税条约》提出了一些税收效率和其他好处，详情如下：

• 符合最低物质标准的马德拉IBC公司，在国际上开展的业务可享受5%的企业所得税税率，在葡萄牙国家市场开展的业务最高可享受14.7%的企业所得税率，但不包括金融服务活动。

• 股息、资本收益、利息、特许权使用费和向法国居民、MIBC的单身或公司股东提供的服务等分配将受益于葡萄牙的预扣税全额豁免。这适用于所有葡萄牙非居民，只要他们不是葡萄牙“黑名单”管辖区的居民。

• 此外，如果葡萄牙企业连续12个月持有至少10%的股份，那么它们也将有权在葡萄牙获得参与豁免。

• 由于马德拉IBC是一家完整的葡萄牙公司，因此它被视为一家在岸公司，并受葡萄牙立法管辖。这意味着葡萄牙和法国之间的DTT适用。只需要考虑向法国税务居民进行的入境分配，因为根据马德拉IBC的规则，来自葡萄牙的出境分配不需要纳税。

• 当欧盟母公司&附属指令和/或欧盟利益&特许权使用费指令适用。

• 《双重征税条约》可规定对在法国收到的收入征收以下税款：

• 特许权使用费的5%。

• 利息税率为12%（债券利息为10%）。

• 支付股息的税率最高可达15%。

法国/中国/美国国籍的员工移居马德拉岛有什么吸引力？

非经常居民制度吸引了20%的统一个人所得税税率，没有上限，这使其成为员工搬迁的一个有吸引力的理由。

为什么马德拉被视为最受欢迎的经商之地？

马德拉被认为是在欧洲做生意的好地方，原因多种多样：

• 降低运营成本，即设立费、雇佣成本（全职员工每年低于15000欧元，包括国民保险）、注册办公费、当地董事以及与公司设立和维护相关的其他成本。

• 结构简单：与其他司法管辖区相比，该结构易于管理，降低了运营成本，减少了运营复杂性。

• 马德拉IBC已获得欧盟委员会的批准，因为马德拉是一个不太繁荣的地区，在此基础上，欧盟委员会批准了较低的税率，以补偿马德拉没有从欧盟获得特定补贴。

• 这5%的税率将保证到2027年底，目前正在与欧盟讨论进一步延长税率。自20世纪80年代以来，税率每隔几年就会进行一次审查和更新。

• 在马德拉经营和做生意的能力是直接的，在马德拉拥有强大的人才库。

• 岛上有一所大学，与邻近的欧盟司法管辖区相比，IT和其他行业的学生可以以显著降低的成本就业。

• 通常，马德拉人至少会说另外两种语言，在许多情况下是英语和法语。

• 孵化和研发；马德拉设有研发设施，以协助启动运营。

• 由于马德拉岛是欧盟的一部分，因此可以申请欧洲的补贴和赠款。

• 通过MIBC注册公司时，会为公司分配一个自动增值税编号，无需单独申请。

总结

马德拉岛应该被正确地视为与企业结构相关的“新”要素，特别是对国际业务而言，是进入欧盟市场的入口，甚至是在欧盟开展业务的手段。

无论是为it应用、贸易还是其他类型的服务建立公司，马德拉都非常适合几乎所有行业（金融服务除外）。

马德拉完全被认为是葡萄牙的一部分。同样，马德拉公司也被视为葡萄牙人，必须遵守葡萄牙法律法规。因此，马德拉没有被列为黑名单管辖区。