马耳他移民：是什么使马耳他税收制度具有吸引力

内容

• 马耳他税收的好处和特点

• 马耳他法律实体的税收

• 马耳他对个人的主要税收

• 避免双重征税协议

• 当出现税务负债时

• 马耳他税制的好处

• 常见问题解答

马耳他税收的好处和特点

马耳他税务居民最多缴纳35%的所得税，并有权享受税收减免。扣除金额取决于居民的婚姻状况。例如，年收入超过60000欧元的已婚无子女男子有资格扣除9905欧元。

马耳他不征收赠与税、继承税，在某些情况下，还不征收财产税。

马耳他税收制度的另一个显著优势是，即使您在该国停留不到183天，您也可以成为税务居民。要做到这一点，你需要获得住所身份。

马耳他是欧盟六个增值税低于20%的国家之一。相比之下，欧盟国家的平均基本增值税税率为23.1%，俄罗斯为20%。

此外，只有在马耳他，才能在两周内获得居留许可，再过14个月——通过直接投资获得特殊服务的公民身份。要做到这一点，您需要通过严格的尽职调查检查，并对马耳他经济进行至少69万欧元的投资。

获得居留许可后，您可以迅速移居该国，成为税务居民，并将业务转移到马耳他。

增值税最低的欧盟国家

来源：欧盟统计局，2020年

马耳他法律实体的税收

马耳他对企业有优惠的税收，因为可以退还大部分税款，例如：

• 已缴税款的6/7退税，退税后的税率仅为

• 如果公司收到被动收入和特许权使用费，则退还5/7的税款。

• 如果公司遵守双重征税协定，则退还2/3的税款。

• 如果马耳他公司是控股公司并拥有外国公司的权益，则100%退税。此类公司属于参与控股类别。

为了确保可以退税，这些税款分布在五个账户中。退税仅从第一和第二账户进行：

1. 最终税务账户。

2. 马耳他纳税账户。

3. 外国收入账户。

4. 不动产账户。

5. 未征税账户。

返回过程在所有情况下都类似。首先，公司支付税款，然后申请退款。税务局在14天内考虑申请。当申请获得批准时，退款将以支付税款的相同货币进行。

瓦莱塔银行为大多数马耳他公司提供服务。银行的商业贷款基准利率为每年2.15%

资料来源：xakep.ru马耳他针对个人的主要税收

在个人所得税中，应考虑以下因素：

• 工资

• 从劳动活动中获得的工资和其他收入；

• 经营活动的利润或收入；

• 股息、利息、特许权使用费和其他投资收入，包括租金收入；

• 养老金和定期收入（年金）。

董事会成员获得的报酬与就业的普通收入相等。马耳他公民获得的报酬需纳税。

所得税税率取决于纳税人的总收入和婚姻状况。有三类居民：未婚、已婚和父母。

根据我们的经验，计划获得马耳他税务居民身份的大多数投资者都是已婚人士，有未成年子女。因此，我们列出了这一类别的基本税率和扣除额。

马耳他已婚人士的所得税

我们在上面说过，马耳他没有房产税。然而，如果你决定出售房产，你必须支付交易价值的8%的税。在某些情况下，该税可降至5%。

要成为马耳他的税务居民，您必须每年在马耳他停留183天以上，并在马耳他境内获得收入。如果一个人在另一个国家生活并获得收入，但持有马耳他护照，则他不被视为居民，也不缴纳马耳他税。

此外，可以在马耳他获得居留身份。这是一个每年在马耳他停留不到183天的人，但认为该国是他的主要居住地，可能打算返回马耳他度过余生。

要获得马耳他居留身份，必须满足三个条件：

1. 年满18岁。

2. 切断与其他国家的所有联系，也就是说，不要在另一个国家定期和长期生活。

3. 提供令人信服的证据，证明有人打算在未来永久或无限期居住在马耳他。

避免双重征税协议

马耳他与81个不同国家和地区签订了避免双重征税协定。

协议的条件可能因国家而异。但通常，他们的规定会影响以下投资者：

• 是马耳他的税务居民，他们是另一个国家的非居民，但从该国的公司获得股息或利息；

• 根据183天的规定，马耳他仍然是另一个国家的纳税居民，其结构中有马耳他控股和金融公司。

当出现税务负债时

要成为该国的税务居民，您需要每年在马耳他停留183天以上或获得居留身份。

如果投资者计划移居马耳他，在当地银行开立账户并从这些账户中获得收入，他将成为该国的税务居民。仅仅在马耳他银行开立银行账户这一事实还不足以作为征税的依据。

如果投资者在马耳他购买资产，例如投资当地租赁的财产或创业，他还必须向当地预算纳税。

如果投资者将其企业总部迁至马耳他，他还需要在马耳他纳税。

马耳他税制的好处

马耳他的税率低于大多数其他欧盟国家。同时，该国的税务居民可以通过返还大部分税款来优化纳税。

马耳他的商业没有重要的税收：版税、利息和股息。

个人不缴纳遗产税、赠与税、财产税和资本税。

常见问题解答如果投资者获得公民身份但未成为马耳他税务居民，他在马耳他缴纳哪些税？

如果投资者决定不成为税务居民，则无需在马耳他纳税。但是，如果投资者不住在马耳他，但从马耳他的企业获得收入，则此类收入应纳税。税额取决于投资者的收入、收入来源和家庭状况，并在每种情况下单独计算。

谁会从成为马耳他税务居民中受益？为什么？什么时候值得获得税务居留权？

投资者根据目的、原税务居留国和收入来源确定马耳他税务居留权的好处。根据我们的经验，将您的税务居留权改为马耳他人的一个常见原因是没有税收：

• 个人的世界收入（如果不是在马耳他领土上实际获得的），

• 钱财

• 继承和捐赠，

• 赌博中的任何奖金（在线或在博彩公司办公室），

• 在某些情况下，用于房地产。

在马耳他，在什么条件下，您可以获得哪些重大税收优惠？

与其他国家的税收相比，对全球收入、财富、房地产、遗产和捐赠不征税已经被视为免税的一个因素。对于许多类别的税收，投资者可以指望退款、福利和扣除。在马耳他拥有企业的个人可以从公司收入中扣除某些费用。这些是公司为产生收入而全额承担的费用：

• 兴趣

• 租金

• 当前和主要维修费用，

• 促销成本，

• 在专利有效期内分配的专利成本，

• 知识产权的资本投资在三年内平均分布，

• 某些类型的前期销售成本。

马耳他实行名义上的纳税评估制度。马耳他公司支付的税款可在支付股息后记入股东账户。

马耳他公司的所得税为35%。有可能降低利率吗？

马耳他的公司税为35%，但股息和特许权使用费的税率为0%。这将马耳他与其他欧盟国家区分开来。在一些国家，公司税达到50%。

对持有马耳他居留证的个人征税与对拥有马耳他公民身份的个人征税不同吗？

“税务居民”的概念不取决于该人在该国境内居住所依据的文件。一般来说，持有居留许可证（例如，由于就业）的人必须永久居住在该国。因此，他们自动成为税务居民。然而，这一要求不适用于参与马耳他公共投资项目的投资者。在获得居留许可或公民身份后，投资者不得在该国居住，因此不会成为其税务居民。如果投资者每年在马耳他居住超过183天，他或她将自动成为税务居民。如果投资者每年在马耳他停留的天数较少，但获得了居留身份，那么他也将成为马耳他的税务居民。

通过投资者计划获得居留许可，是否有可能成为马耳他的税务居民？这对个人有什么好处？

一般来说，如果一个人在政府投资者计划之外获得了马耳他居留许可，那么他必须每年在马耳他居住至少183天。只有到那时，他才能续签居留证。居住要求自动使个人成为马耳他居民。居住卡号成为个人的税号。投资者项目的参与者采取不同的方法。他们不需要每年在马耳他停留几天。因此，投资者有机会选择在马耳他待多久，是否成为该国的税务居民。如果他选择的投资者想成为马耳他的税务居民，那么必须证明他每年至少在马耳他停留183天。否则，他将需要获得住所身份。

在马耳他，使用银行账户开户是否需要缴纳税款？

在马耳他开立和使用银行账户不需要缴纳任何税款。但银行服务有固定金额：

• 根据银行的不同，开立银行账户的费用约为200欧元。

• 银行转账服务的账户维护费用约为20欧元。

马耳他移民咨询与办理，欢迎联系滨屿移民！