土耳其税收制度：个人和公司的完整指南

内容

• 谁支付土耳其税？

• 个人所得税

• 个人税收减免

• 土耳其的营业税率

• 土耳其企业的税收优惠

• 土耳其的财产税

• 如何在土耳其报税

• 如何在两个国家不纳税

• 如何合法生活在土耳其成为一个国家的纳税人

• 常见问题解答

谁支付土耳其税？

居住标准是土耳其税收的关键点。居民对其全球收入征税，而非居民仅对土耳其来源的收入征税。

如何通过投资获得土耳其公民身份

税务居民。如果个人在一个日历年内在土耳其居住超过六个月，他们将成为土耳其税务居民。但也有一些例外。在土耳其工作、经商、学习或治疗六个月或更长时间的外国人被视为非税务居民。

如果公司注册总部位于土耳其或其所有商业交易的中心位于土耳其，则公司成为土耳其税务居民。

纳税非居民可以是在一个日历年内在土耳其消费少于六个月并从土耳其获得收入的个人。如果法律实体的收入来源在土耳其，但其总部在另一个国家注册，则其也被视为非居民。

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个人所得税

土耳其没有国家财富税。然而，土耳其税务居民和非居民缴纳以下类型的税款：

• 个人所得税；

• 社会保障缴款；

• 失业保险；

• 股息和利息税；

• 遗产税和赠与税。

个人所得税（PIT）是土耳其个人的中央税，受1961年1月6日第10700号政府公报第193号法律的监管

个人所得税针对不同类型的个人收入征收：从就业到非经常性收入。

土耳其应缴纳所得税

在扣除一定的扣除额和津贴后，个人所得税按15%至40%的累进税率收取

个人所得税税率取决于年收入金额。如果该年的收入超过880000土耳其里拉（约合49000美元），将设定最高税率。

土耳其的工资和所得税税率

2022年9月，1美元的价值为18土耳其里拉（TRY）。检查今天的汇率

社会保障缴款的最低工资限额为每天166土耳其里拉，最高工资限额为1251土耳其里拉，必须由雇主和雇员支付。一般费率为雇主20.5%，雇员14%。

仍受本国社会保障制度保护的外国国民无需在三个月内缴纳土耳其社会保障缴款。如果其原产国与土耳其之间有条约，则豁免期可能更长

如果外国工人不受外国社会保障的约束，他们将支付全部缴款。

失业保险缴款按每天1251土耳其里拉的较高收入水平计算。供款由雇主、雇员和国家支付，其中雇主的供款率为2%，其余两人的供款为1%。

利息税为0至15%，而非居民投资者通常以最高利率支付。在其他情况下，税率取决于债券和存款的到期日：到期日越长，利息越低。

股息税为10%，只收取股息总额的一半。如果个人的股息收入和其他来源的收入超过70000土耳其里拉（约合4000美元），则将计入年度纳税申报表。在某些情况下，股息税可计入计算所得税。

遗产税和赠与税的税率取决于对象成本。遗产税税率为1-30%，赠与税税率为1-10%。

遗产税和赠与税分三年缴纳。除彩票奖金外，相关税款在支付时通过预扣税征收。

个人税收减免

对于个人雇员，不允许扣除。但社会保障的缴款可能会被扣除

个人扣除额的年度累计金额不能超过最低年薪总额。

土耳其纳税人的扣除额

土耳其的营业税率

土耳其公司的主要税收是企业所得税和增值税。此外，公司还支付银行和保险交易税、数字服务税、特别消费税和社会保障缴款。

公司所得税是对公司和法人团体的收入和收益征收的，如：

• 资本公司和类似的外国公司；

• 合作社；

• 公共企业；

• 基金会和协会拥有的企业；

• 合资企业。

纳税的公司净收入定义为在财政年度开始和结束时拥有的资产净值之间的差额。

利润税按20%的标准税率缴纳。然而，2021收入的税率暂时增至25%，2022年收入的税率增至23%。如果立法不改变，从2023年起，目前的税率将恢复到20%。金融业公司的所得税税率为25%。

20%土耳其标准企业所得税税率

标准增值税（增值税）税率为18%。相比之下，欧盟的平均基本增值税税率为23.1%。如果公司提供服务、出口和进口货物，则征收增值税

此外，土耳其的某些交货和服务的增值税税率降低了1%和8%。

降低土耳其交付和服务的增值税税率

银行和保险公司的交易免征增值税，但需缴纳银行和保险交易税（BITT）。

持牌银行和保险公司进行的交易受5%的BITT限制。但有些交易受到1%或0%的BITT的约束——这一比率取决于企业从交易中获得的利润。

数字服务税率为7.5%。DST的纳税人是数字服务提供商。例如，在数字环境中，销售任何音频、视频或数字内容，如计算机程序、应用程序、音乐、视频、游戏和游戏内应用程序。

特殊消费税只在四个主要产品组的消费过程的一个阶段征收一次：

• 石油产品、天然气、润滑油、溶剂和溶剂衍生物；

• 陆地、空中和海上车辆；

• 酒精饮料和可乐汽水、香烟和其他烟草制品；

• 奢侈品，如鱼子酱、毛皮、手机等。

税额以千克、升、立方米或其他货物单位定义。

雇主和雇员的社会保障缴款均为雇员工资的34.5%：雇员为14%，雇主为20.5%

除社会保障缴款外，还支付工资的3%的失业缴款：雇员1%，雇主2%。

土耳其企业的税收优惠

土耳其有18个具有特殊税收制度的自由区。因此，政府刺激了工业和贸易的发展。

土耳其自由经济区的优势在于：

• 无所得税和公司税；

• 无印花税；

• 无房地产和财产税；

• 向第三国提供的物流服务无增值税。

要在土耳其自由区工作，个人和法人实体必须获得土耳其商务部的许可证。许可的活动包括货物的生产、储存和包装、研究、贸易、银行和保险以及软件开发。

自由区位于黑海、爱琴海和地中海沿岸的土耳其主要港口附近。该位置可快速到达主要国际贸易路线。资料来源：土耳其贸易部土耳其房产税

税收和政府费用与购买、拥有和出售房地产有关。税基是地籍价值，通常在所有权证书TAPU中注明。

在土耳其购买房产需要缴纳房产转让税、增值税、印花税和政府费用。

如何获得土耳其公民身份

房地产投资

财产转让税率为4%。根据法律规定，买方和卖方各支付2%的等额税款，但实际上，买方承担全部税款的支付。

增值税税率取决于住房面积：

• 1%-面积为小于150 m²；

• 8%-面积为大于150 m²；

• 18%-用于商业财产。

外国人从开发商那里购买房地产时免征增值税。交易完成后，买家有权申请税务减免，但在收到TAPU后，他们必须在房产中至少保留一年。

印花税在签订房地产买卖合同时支付，金额为0.1%至0.6%，具体取决于房产价值。

发放TAPU的州税——Döner Sermaye——非土耳其居民130美元，居民45美元。在收到所有权证书后，在地籍室支付。

在土耳其购买房产时的税费

根据房产类型和位置，房地产所有权税的税率为0.1至0.6%

该增长率适用于安卡拉、伊斯坦布尔、特拉布宗、布尔萨和伊兹密尔等主要城市的财产。

土耳其的年度财产税

房地产销售税。如果个人拥有不动产不到五年，则需缴纳不动产销售税。根据TAPU中规定的地籍财产价值与交易时的市场价值之间的差额缴纳税款。比率从15%到35%不等。

法律实体在土耳其出售房产时需缴纳23%的税。

土耳其房地产销售税率

2022年9月，1美元的价值为18土耳其里拉（TRY）。检查今天的汇率

租金收入税。如果住宅财产每年的租金不超过6600土耳其里拉，商业财产每年不超过49000土耳其里拉的租金收入，则个人不缴纳房地产租金收入税。在其他情况下，税收按15%至40%的累进税率计算。

法律实体以23%的税率缴纳房地产租赁收入税。

高价值居住税适用于价值超过500万土耳其里拉或约275070美元的土耳其房地产。根据房地产的价值，税率在0.3%至1%之间变化。

一家知名酒店品牌的豪华项目中的公寓和别墅售价从50万美元起。该项目提供1-3间卧室的公寓和3-5间卧室的别墅。租金收入为每年3%至5%。这处房产的买家将缴纳5.5%的税和州税，总计26045美元

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一家知名酒店品牌的豪华项目中的公寓和别墅售价从50万美元起。该项目提供1-3间卧室的公寓和3-5间卧室的别墅。租金收入为每年3%至5%。这处房产的买家将缴纳5.5%的税和州税，总计26045美元

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如何在土耳其报税

在土耳其纳税需要两个步骤：

1. 在土耳其税务局网站上注册税务。

2. 按时提交纳税申报表。

在网站上注册需要一个原籍国的税号以及电话、电子邮件和地址等所有业务细节。

申报纳税申报表有所不同，取决于纳税类型和付款期限。例如，对于法人实体，企业所得税的最后一次缴纳日期是会计年度结束后第四个月的第30天。土耳其纳税年度为日历年

个人。所得税每月从通过土耳其工资单支付的工资中扣除。

根据上述原则，任何未偿债务的申报税应在申报时和第四个月内分两次等额缴纳。离开土耳其的非居民必须在出发前15天内支付全部责任。

为其商业或专业收入申报所得税的纳税人必须缴纳预缴所得税。所谓的“临时税”按日历年每个季度末其总收入的15%计算。

该税款应在各季度结束后第二个月的第17天之前提交，且必须在提交后的第17日之前支付。预付税款将计入当年年度纳税申报表中计算的所得税金额。

法律实体。土耳其使用了自我评估系统。

在土耳其拥有永久机构的居民和非居民必须在土耳其登记所有税款，并提交年度所得税申报表。

CIT申报表的最后提交日期为财年结束后第四个月的第30天。如果按日历年提交CIT申报表，则该日期为4月30日。

应纳税所得额在每个季度的第二个月的第17天按季度申报为预缴税金，相应的税款在同一时期的第17日缴纳。预付的CIT与年度CIT申报表中计算的最终CIT相抵消。

CIT的最后一次付款日期是财年结束后第四个月的第30天。

土耳其报税的费率和到期日

在两个国家如何不纳税

土耳其与85个国家签订了有效的双重征税协定。个人和公司可以申请税收减免，而不必对同一收入纳税两次

预扣税计算为在税务居住地国缴纳的税款。

与土耳其签订双重税收协定的国家

如何合法生活在土耳其成为一个国家的纳税人

普通旅游签证不允许你每年在土耳其停留超过六个月。要在这个国家生活，你需要居留证、永久居留权或公民身份。

土耳其公民投资计划允许投资者在6-8个月内获得土耳其护照。配偶和子女等家庭成员可以与投资者一起在土耳其获得第二国籍。

为什么你应该考虑申请土耳其公民身份

通过向该国经济投资40万美元以上，世界主义者获得了土耳其公民身份。有五种投资选择：

• 40万美元的房地产购买；

• 商业投资-50万美元起；

• 开立银行存款-50万美元起；

• 购买政府债券——50万美元起；

• 购买投资基金的股票——50万美元起。

购买房地产是最需要的选择。投资者可以在获得土耳其公民身份三年后将投资的资金返还给房地产。

土耳其的房地产价格每年增长15%至25%，租金收入每年达到15%。这意味着投资者将通过出租三年，然后出售房产获得额外利润。

常见问题

土耳其的税收高吗？

在土耳其，个人缴纳0至35%的所得税，并有权获得扣除额和津贴。税率取决于年收入的多少。

企业按20%的标准税率缴纳利润税。但土耳其有18个实行特殊税收制度的自由经济区。在这些地区工作的公司不支付向第三国提供的物流服务的公司税、印花税、财产税或增值税。

标准增值税（VAT）税率为18%。但一些送货和服务降低了1%和8%的增值税税率。相比之下，欧盟的平均基本增值税税率为23.1%。

外国人在土耳其纳税吗？

是的，如果他们在土耳其获得收入。居民对其全球收入征税，而非居民仅对土耳其来源的收入征税

此外，非居民和居民一样，在土耳其购买、拥有和出售房地产时也要缴纳房产税。

如何计算工资所得税？

个人所得税按15%至40%的累进税率征收。税率取决于年收入的多少。

例如，如果一年的收入不超过32000土耳其里拉（约合1760美元），将设定最低税率。在这种情况下，居民将支付4800土耳其里拉或264美元的税款。

如果该年的收入超过880000土耳其里拉（约合49000美元），将设定最高税率。该收入的税收为352000土耳其里拉，约合19365美元。

土耳其的增值税税率是多少？

标准增值税（VAT）税率为18%。但对于一些交付和服务，土耳其将增值税税率降低了1%和8%。

降低的增值税税率适用于从事基本食品、农产品、医疗保健、教育服务等交付和服务的公司。

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