关于新加坡公司注册常见问题解答

新加坡是该地区企业税率最低的国家之一（17%），再加上一系列其他税收计划和激励措施，新加坡是亚洲最适合发展企业的国家之一。在满足某些条件的情况下，如果不能完全免除，则可以将新加坡境内的外国来源股息、外国来源分行利润和外国来源服务收入的公司税降至最低。新加坡有80多个双重税收协定，是世界上最全面的网络之一。因此，新加坡居民可以从降低跨境投资利润汇回的预扣税税率中受益。资本利得税的缺失以及对非居民股息支付的预扣税的缺失，使得在新加坡设立公司成为跨境投资控股公司的绝佳解决方案。

新加坡为在亚洲地区寻找新机遇的公司提供了一个非常有利的环境。其健全的监管框架，加上稳定的政治和经济结构、亲商政府和完善的司法体系，创造了理想的投资平台，使其成为主要的商业、金融和财富管理中心。新加坡以其高政府效率和竞争力而闻名，而其健全的法律和监管制度使其成为亚洲最透明的国家。世界银行和其他组织一直将新加坡列为全球最容易做生意的地方。此外，该公司拥有一支受过高等教育、技术娴熟的员工队伍，能够说流利的英语和多种亚洲语言。

新加坡是该地区企业税率最低的国家之一（17%），再加上一系列其他税收计划和激励措施，新加坡是亚洲最适合发展企业的国家之一。在满足某些条件的情况下，如果不能完全免除，则可以将新加坡境内的外国来源股息、外国来源分行利润和外国来源服务收入的公司税降至最低。新加坡有80多个双重税收协定，是世界上最全面的网络之一。因此，新加坡居民可以从降低跨境投资利润汇回的预扣税税率中受益。资本利得税的缺失以及对非居民股息支付的预扣税的缺失，使得在新加坡设立公司成为跨境投资控股公司的绝佳解决方案。

为了进一步将新加坡发展成为一个提供全方位服务的国际基金管理中心，新加坡金融管理局（MAS）和会计与金融管理局（Accounting&公司监管局（ACRA）于2020年1月推出了新的可变资本公司框架。

新成立的新加坡可变资本公司（VCC）是专门为投资基金量身定制的公司工具，将增强新加坡基金经理在新加坡构建和设立基金的选择。它旨在通过使用伞式子基金结构和较不严格的资本维护要求，为投资基金提供比标准工具（新加坡公司、有限合伙企业和单位信托）更大的灵活性。

一些传统的基金结构在多样化方面可能受到阻碍，因为它们受到单一投资目标的限制。VCC的一个关键特征是，它可以作为一个独立的单一基金设立，也可以作为一个“伞式实体”，由多个子基金组成，这些子基金可能具有不同的投资目标、投资者以及资产和负债。

01、活跃的贸易业务——新加坡为从事贸易业务的公司提供了许多优势，是从事国际活动的公司的高效便捷平台。新加坡的税收制度是以地区和汇款为基础的，因此，如果企业收入不是在新加坡产生或汇往新加坡的，则通常不需要缴纳新加坡所得税（SIT）。

02、服务公司——新加坡是服务公司越来越受欢迎的管辖地。然而，当新加坡没有提供服务时，应小心。新加坡税务局（IRAS）认为，提供服务的收入来源于新加坡，除非这些服务是通过新加坡境外的常设机构（PE）提供的。

03、控股公司——来自其他新加坡公司的资本利得或股息收入均不纳税。汇回新加坡的外国来源股息通常应纳税，但在以下情况下可以完全免税：支付股息的国家的总体税率为15%或更高；股息也要纳税，要么是因为它是从纳税利润中支付的，要么是因为它已经缴纳了预扣税。独资企业

新加坡独资企业是指由一人或一家新加坡注册公司拥有的企业。这是新加坡最简单的商业结构形式，符合登记所有持续进行的牟利活动的法定要求。

独资企业的法律地位

独资企业不构成单独的法律实体，因此与所有者/所有人没有区别。业主个人对业务过程中产生的所有责任负责，必须以自己的名义起诉或被起诉…

合伙企业是由两到20名合伙人组成的商业公司。一旦有超过20名合伙人，该合伙企业必须根据《公司法》第50章注册为一家公司。合伙企业不是一个单独的法律实体，因此合伙人负有无限责任。合伙人可以对合伙企业的债务和其他合伙人产生的损失承担个人责任。

有限责任公司是根据《公司法》第50章注册的商业实体。有限责任公司具有法人资格，因此有权拥有财产，享有永久延续权，并可以自己的名义起诉或被起诉。如果有限责任公司的股东人数超过50人，则视为上市公司。如果该公司股东超过20人但少于50人，则该公司被视为私人公司。

在运营的前三个财政年度，符合条件的新成立公司（不包括投资控股公司和房地产公司）对前10万新元的应课税收入（按现行公司税率征税的收入）给予75%的免税，对下一个10万新元的收入给予50%的免税。超过20万新元的利润按17%的标准税率征税。

新加坡有限责任合伙企业（LLP）是一种允许企业作为合伙企业运营和运作的结构，同时赋予其独立法人的地位，其自身的权利和责任不同于其合伙人的权利和责任。因此，有限责任合伙企业是一种合伙企业，其中个人合伙人自身的责任通常是有限的。这与合伙企业不同，在合伙企业中，所有合伙人都要对业务中涉及的成本、风险、债务和损失承担个人责任。

法律地位

在法律上，新加坡有限责任合伙公司是根据2005年《新加坡有限责任合伙法》注册成立的“法人团体”。新加坡有限责任合伙公司与其合伙人有一个独立的法律实体，其合伙人承担有限责任。因此，新加坡有限责任合伙公司可以自己的名义拥有财产，并以自己的名义起诉或被起诉。新加坡有限责任合伙公司的合伙人对其自身不法行为造成的债务和损失承担个人责任，但对其他合伙人产生的债务和损失不承担个人责任…

有限合伙人是由至少两名合伙人组成的合伙企业，其中至少有一名普通合伙人和一名有限合伙人。有限合伙人没有独立于合伙人的法律实体。普通合伙人对有限合伙人的行为负责，并对有限合伙人的所有债务和义务负责。有限合伙人不承担超出其约定出资额的有限合伙人的债务和义务，前提是他不参与有限合伙人的管理。利润要么按合伙人的个人所得税税率（如果是个人）征税，要么按公司税率（如果是公司）征税。

RO是一种临时设施，没有法定义务向新加坡会计和公司管理局（ACRA）和新加坡税务局（IRAS）提交财务账目和纳税申报单。因此，在决定设立常设机构之前，这是外国人在新加坡做生意的理想进入模式。RO只能从事市场研究和可行性研究，不得代表其母公司提供服务或提供任何直接或间接的创收活动。RO自成立之日起最多只能在新加坡运营三年。当您准备在新加坡建立更为永久的业务时，RO可以转换为子公司或分支机构。

新加坡允许外资对公司拥有百分之百的所有权。因此，外国公司可以在新加坡成立一家当地有限责任公司，并拥有100%的股权。该公司被视为居民公司，有权享受新加坡税收优惠。子公司被视为一个独立的法律实体。外国公司的责任仅限于其认购的股本。

这是一家注册法人实体，但与子公司不同，分支机构被视为外国公司的延伸，因此必须对任何责任承担最终责任。新加坡分公司可以开展属于其母公司范围内的任何类型的业务活动，并可以汇回其收入和资本。分支机构通常被视为非居民实体，因此只有从其在新加坡的业务中获得的收入才需要缴纳地方税。然而，它没有资格享受新加坡当地公司可享受的免税和优惠。新加坡分行的名称必须与总部的名称相同，并且必须在分行注册之前首先获得批准。

新加坡的税收制度基于来源和汇款原则。只有来自新加坡或在新加坡产生的利润，或汇回新加坡的任何外国来源的利润，才在新加坡纳税。资本收益不纳税。新加坡目前的所得税税率为17%，是该地区最低的税率之一。所有新加坡居民公司都有资格在第一笔1万新元上享受75%的部分免税，在接下来的29万新元上享受50%的部分免税，这实际上为每年高达30万新元的应纳税所得额提供了8.5%的税率。根据制造业、服务业、贸易、投资和金融部门的各种经济激励计划，符合条件的公司还可以获得进一步的税收优惠。来自其他新加坡公司的股息收入无需纳税。汇回新加坡的外国来源股息通常应纳税，但如果支付股息的国家的整体税率为15%或更高，则可以完全免税；股息也要纳税，要么是因为它是从纳税利润中支付的，要么是因为它要缴纳预扣税。新加坡已签署80多项避免双重征税的全面协定。

新加坡公司需要有一个当地注册办事处，在那里可以发送所有官方文件、通知和法庭文件，并保存所有法定记录。该地址必须是一个实际位置，并且必须在营业时间对公众开放至少五个小时。这是因为人们有权访问该办公室，检查某些登记册和文件，并亲自交付文件。此外，Sovereign的注册地址服务将接收您公司的来信，并根据您的指示将其转发给您。

新加坡公司需要任命一名合格的公司秘书，以维护会议、决议和提交文件的法定登记和合规性。Sovereign将协助您准备并向公司注册处提交年度纳税申报表，并向新加坡税务局（IRAS）提交年度纳税申报表。公司秘书还负责保管和使用公司印章，并将确保有权检查您公司记录的任何一方能够这样做。

法定要求每个新加坡公司至少任命一名新加坡常驻董事。如果您的总部位于海外，并且没有常驻当地董事，Sovereign可以提供一名。如果您不打算迁移到新加坡，则可以每年提供一次此服务；如果您打算迁移到新加坡并申请就业证，则可以短期提供此服务。当您收到就业证时，Sovereign可以辞职，您可以接任当地常驻董事。

Sovereign可以帮助您准备并向公司注册处提交年度纳税申报表，并向IRAS提交年度纳税申报表。

新加坡高度发展了信托法和其他立法，以提高其作为国际财富管理中心的地位。特别是，如果委托人有能力从转让生效的司法管辖区转让财产，则委托人可以保留作出投资决定的权力，并且强制继承法律不能针对新加坡信托强制执行。新加坡金融管理局（MAS）监管新加坡信托公司。除了继承和遗产规划方面的优势外，信托还可以提供增强的资产保护、连续性和保密性。符合条件的外国信托（QFT）——委托人和受益人不是新加坡居民或不是新加坡居民公司——对来自新加坡境外的利息、股息和租金收入或出售某些投资所得免征新加坡税。对QFT受益人的分配也免除新加坡税。

新加坡实行以地区和汇款为基础的税收制度，这意味着只有来源于新加坡境内的利润或汇回新加坡的外国利润才需要缴纳新加坡税。

Sovereign与一系列审计师合作，能够容纳所有客户，无论其规模大小，因此审计费用不应过高。并非所有新加坡公司都要接受财务报表审计。为了节省公司年度审计的时间和成本，新加坡于2015年引入了“小公司”的概念。小公司不受年度审计要求的约束，任何私人公司只要满足以下三个标准中的至少两个，就有资格成为小公司：

• 总收入不超过1000万新元；

• 总资产不超过1000万新元；

• 员工人数不超过50人。

这两个司法管辖区都拥有卓越的金融、法律、会计和专业服务标准，其银行基础设施都是世界一流的。新加坡和香港一直在争夺全球最佳金融中心的榜首位置，这意味着保持了高标准，收费也保持了竞争力。作为中华人民共和国（PRC）的特别行政区（SAR），香港可能更适合作为主要从事与中国相关业务的公司的区域总部，而新加坡可能更适合在东盟国家和印度开展业务。