葡萄牙移民税务指南：税率、免税和付款条件

内容

• 葡萄牙的税制如何运作

• 葡萄牙个人所得税

• 个人在葡萄牙缴纳的其他税款

• 葡萄牙法人实体的公司税

• 葡萄牙法律实体的税收

• 葡萄牙房产税

• 资本利得税

• 继承税

• 葡萄牙加密税

• 避免双重征税

• 新居民、企业和退休人员的税收福利

• 如何将税务居留权更改为葡萄牙语居留权

• 葡萄牙税务居民和非居民的税率比较

• 常见问题解答

葡萄牙的税制如何运作

葡萄牙的主要税收是联邦税。其中包括所得税和公司税、增值税、资本利得税、财产转让税和遗产税。

房主和当地公司向市政预算纳税。税务居留权规则取决于房产的价值和房产所在的地区。税收收入用于市政服务，如垃圾收集

葡萄牙黄金签证持有者可以在葡萄牙获得10年的特殊非经常居民（NHR）身份。NHR在其他国家获得的收入免税，其在葡萄牙获得的收入税降至20%。如果没有优惠待遇，葡萄牙的所得税税率可能高达48%。

谁交税？葡萄牙纳税人是个人和法人实体。因此，税率取决于纳税人是否为葡萄牙税务居民。

对于个人而言，每年在葡萄牙居住183天就足以成为该国的税务居民。然而，税务居住地的变更并非自动发生。为此，您需要向葡萄牙税务局提交申请，并在申请中注明葡萄牙注册地址。

5年后前往葡萄牙、旅行和入籍的D7签证

公司需要在葡萄牙注册总部并获得税号，才能成为该国的税务居民。

什么时候交税？葡萄牙的财政年度与日历年一致，从1月1日至12月31日。因此，有必要在报告年度的次年4月1日至6月30日向税务部门提交申报表。

我可以用第三国护照去美国或欧盟吗？不，你不能。但是，有了第二个居留许可或公民身份，这是可能的。订阅我们的时事通讯，并率先获得可靠的行业更新。

葡萄牙个人所得税

如果个人收到：

• 葡萄牙公司员工的工资；

• 作为个体企业家开展活动的报酬；

• 投资利息和特许权使用费；

• 租金支付；

• 养老金，包括私人养老金储蓄。

统一费率适用于非居民。但只有来自葡萄牙的收入才被征税。例如，如果葡萄牙客户为个人企业家的服务付费。

葡萄牙的纳税居民按累进税率缴纳所得税，税率取决于年收入。

葡萄牙的生活成本和质量

葡萄牙税务居民可以退还部分已缴税款。对于仅从葡萄牙来源获得收入且仅以工资或养老金形式获得收入的人，计算自动扣除额

纳税人可以申请扣除治疗费用、照顾老年亲属和残疾亲属、教育以及人寿和健康保险。如果一个人已经在另一个国家缴纳了所得税，如果葡萄牙与该国签订了避免双重征税的协议，也可以扣除。

居民所得税税率和扣除额

就薪金和养老金而言，所得税在支付时扣缴。雇主或养老基金支付税款。同时，首批4104欧元的养老金免税。但是，像当年所有其他收入一样，必须申报养老金和工资。

已婚或民事结合的配偶可以提交联合纳税申报表。但这是可选的。如果您提交单独的纳税申报表，则每一位配偶将表示受抚养家庭成员收入的50%。

如果违反报税截止日期，将处以200至2500欧元的罚款。如果迟交税款，将收取未缴税款的10%至100%的罚款，但不超过55000欧元。

如果纳税人第一次违反了纳税申报表的截止日期，并且从未收到葡萄牙税务机关的罚款，他可以免于罚款。

收入申报表1至2月17日纳税人在税务服务网站上的账户中输入家庭组成数据2至2月25日纳税人在E-Fatura网站上检查收入和支出数据3至3月15日纳税人在E-Fatura网页上标记哪些支出可抵扣税款4自4月起1日至6月30日纳税人起草纳税申报表并提交给税务局5至7月31日或11月30日税务局计算应纳税额并开具发票6至8月31日和12月31日纳税人将纳税额转移到税务服务网站上指定的银行账户葡萄牙个人缴纳的其他税款

如果纳税人的年收入超过80882欧元，则个人所得税适用附加团结税率。附加费单独计算，不计入所得税税率。

收入为80882欧元至250000欧元时为2.5%，收入超过250000欧元时则为5%

股息税税率为28%。利率是固定的：它同样适用于居民和非居民。然而，如果双重征税协定适用于国际支付，税率可能会改变

如果支付股息的公司在葡萄牙避税天堂黑名单上的国家注册，税率将升至35%。

印花税仅在某些情况下征收：在出售企业或股份时的赠与和继承。该税率适用于葡萄牙的所有纳税人、居民和非居民。

5%的企业出售或分享10%的礼物10%的遗产

社会缴款包括家庭、养老金和失业救济金。葡萄牙公司的所有员工都有贡献。适用税率为11%，从员工工资中扣除。

葡萄牙法人实体的公司税

公司税由在葡萄牙经营的所有公司缴纳。如果公司不是葡萄牙税务居民，则只对在葡萄牙赚取的利润纳税。

葡萄牙大陆的标准企业税率为21%。马德拉岛和亚速尔群岛的失业率较低，为14.7%。

葡萄牙大陆21%的企业所得税

可在市、地区和联邦各级征收额外所得税。马德拉岛和亚速尔群岛适用区域费率；联邦税率适用于葡萄牙大陆

附加税率取决于公司的利润，仅适用于利润超过150万欧元的部分。

公司每年平均分三次缴纳公司税。为此，财务报表提前编制，并经股东大会同意

一些公司也需要接受审计。该规则适用于连续两年满足以下三个条件中至少两个的公司：

1. 该公司的年收入超过300万欧元。

2. 该公司的净资产估计超过150万欧元。

3. 该员工有50多名员工。

公司税申报和缴纳时间表1至3月31日公司编制财务报表并在股东大会上批准2至5月31日提交纳税申报表3至7月31日首次缴纳公司税4至9月30日第二次缴纳公司税5至12月15日第三次缴纳公司葡萄牙法律实体的税收

如果公司提供服务、进口或销售货物，则适用增值税（增值税）。费率取决于商品和服务的类型以及公司注册所在的葡萄牙地区。

如果公司营业额低于650000欧元，则公司提交纳税申报表并每季度缴纳一次增值税。如果公司的营业额高于规定的阈值，则必须按月支付增值税。

股息税按不同税率对纳税居民和非居民征收：

• 28%-适用于葡萄牙税务居民的公司；

• 25%-如果非居民公司从葡萄牙公司获得股息。

印花税由法人实体按照与个人相同的税率缴纳：

• 5%——出售业务或股份；

• 10%-用于礼物和遗产。

所有葡萄牙雇主都会缴纳社会缴款，但缴纳率取决于企业类型：

• 22.3%用于政府和非营利组织；

• 商业公司为23.75%。

里斯本商业中心的景色。如果投资者在葡萄牙开设新公司或投资现有公司，他们可以获得葡萄牙居留许可，缴纳葡萄牙的房产税

在葡萄牙购买房产时，投资者可以申请居留许可。了解您可以获得的其他好处以及葡萄牙房地产购买的利润。

财产转让税（Imposto Municipal sobre Transmissionsåes，IMT）是市政税。购买房产时必须支付一次。

如果房产位于农村地区，税率为5%。然而，商业房地产的税率为6.5%，无论位于城市还是农村。

住宅城市发展采用累进税率。它考虑了购买永久住房或租赁的成本和目的。

必须在初步房地产销售合同签订后，但不迟于交易完成前三天支付税款。

财产转让税率

市政财产税（Imposto Municipal sobre os Imóveis，IMI）每年缴纳一次。速率取决于对象的位置：

城市房产价值的0.3%至0.5%农村房产价值的0.8%

如果家庭年收入达到15295欧元，则不征税。该房产只能用于永久居住，费用不超过66500欧元。

三年内，如果业主的年收入不超过153300欧元，价值高达125000欧元的物业的业主可以免税。此外，在三到五年内，由该市出资重建的建筑物可以免税。

税款可以一次性或部分缴纳：

• 必须在5月31日前缴纳最高100欧元的税款；

• 从100欧元到500欧元的税款在5月31日之前一次性支付，或分两次支付，直到5月31和11月30日；

• 超过500欧元的税款在5月31日之前一次性缴纳，或三次分期缴纳，直到5月31、8月31日和11月30日。

里斯本房地产地块出售

里斯本的一个度假区的公寓价格为77万欧元。财产转让税为61600欧元，税率为8%；市政税为3850欧元，税率为0.5%资本利得税

个人和法人实体应缴纳资本利得税，例如，出售股票。然而，如果这些股票没有在证券交易所上市，那么只有50%的销售利润被征税。外国人和居民的税率相同——28%。

28%资本利得税率

出售房产时。如果卖方是葡萄牙税务居民，他们只需支付交易利润的一半。在编制纳税申报表时，该金额将添加到当年的剩余收入中。

如果居民出售了主要住宅，并将所得用于购买另一套永久住宅，则不征收税款。但是，如果新房产更便宜，那么出售旧房的利润和购买新房子的成本之间的一半差额将被征税。

如果房地产由养老金领取者或65岁以上的居民出售，他们有权将利润投资于养老基金或保险公司。但这必须在完成房屋买卖后的六个月内完成。

非居民对房地产交易的资本收益总额纳税。

继承税

只有当财产转移给远亲或非家庭成员时，才征收继承税。在这种情况下，税率为10%。

10%继承税率

如果财产由配偶、子女、父母或孙辈继承，则不征税。

照片显示的是里斯本的一套两居室公寓。其成本为88万欧元。此类公寓的继承税金额为88000欧元葡萄牙加密税

葡萄牙的加密货币税目前不征税。个人无需就其购买和销售加密资产支付增值税或资本收益加密税。

葡萄牙政府打算为加密货币交易立法，并使该国对加密货币投资者特别有吸引力。

虽然新的加密货币税法尚未正式出台，但加密货币投资继续在该国房地产领域取得进展，首次出售以比特币支付的财产，无需转换为欧元。

这项交易在葡萄牙和欧洲是前所未有的。这套价值11万欧元的三居室公寓在葡萄牙西北部主要城市布拉加以3比特币的价格售出。

避免双重征税

葡萄牙与78个国家签订了有效的双重征税协定。例如，该名单包括欧盟、美国、加拿大、日本、中国、印度和阿拉伯联合酋长国。

双重征税条约（DTT）管理国家之间的税收支付。因此，一个人或一家公司在其收入来源国纳税，并在其居住国进行税收减免。如果居住国的税率较高，纳税人必须支付差额。

DTT还为股息、利息和特许权使用费设定了特殊利率。

除DDT外，葡萄牙还与以下国家签订了税务信息交换协议：

• 安道尔；

• 安提瓜和巴布达；

• 百慕大；

• 英属维尔京群岛；

• 直布罗陀；

• 开曼群岛；

• 利比里亚；

• 圣基茨和尼维斯；

• 圣卢西亚；

• 特克斯和凯科斯群岛。

新居民、企业和退休人员的税收福利

非习惯居民（NHR）身份只能由非纳税居民且在申请受益身份前至少五年未在葡萄牙纳税的人获得。

如何在葡萄牙获得税务优惠

同时，申请人必须至少满足以下条件之一：

• 去年在葡萄牙居住至少183天；

• 在葡萄牙有一个永久居住地；

• 成为一名高素质的专家。

非经常性居民以20%的固定税率而非累进税率对职业活动收入纳税。10%的固定利率也适用于养老金

全球收入，例如股息、利息、特许权使用费、资本收益、位于另一国家的财产的租金收益，在葡萄牙不征税。

专业人士20%的所得税10%的养老金税0%的全球收入税

非习惯居民身份在10年内只颁发一次。因此，它不能扩展。我们在材料“葡萄牙的NHR税务地位的好处是什么”中描述了获得身份的细微差别和程序。

降低的企业所得税税率。如果一家中小型商业公司从事农业、制造业或商业活动，它可以降低税率缴纳所得税。

降低的税率仅适用于公司利润的前25000欧元。之后，其余利润按标准税率征税。

马德拉11.9%，亚速尔12.5%葡萄牙内地17%

马德拉自由贸易区自1980年开始运作。它涵盖制造、贸易、咨询、电信、仓储、营销、知识产权、游艇和船舶的使用。

如果一家公司在马德拉注册并获得特殊项目许可证，它可以缴纳5%的所得税。优惠税率适用于与其他持牌公司或外国组织的交易所得。

如果持牌公司从与其他葡萄牙实体的交易中获得收入，则此类收入按标准税率征税。然而，马德拉岛的税率低于葡萄牙大陆：14.7%，而不是21%。

马德拉岛5%的折扣率马德拉岛14.7%的标准价格

福利适用于股息、资本收益和印花税。我们在“如何在马德拉开设一家公司”的材料中更详细地讨论了这些问题。

马德拉是葡萄牙的一个自治区。该群岛位于大西洋：从里斯本到丰沙尔的航班大约需要三个小时。如何更改税务居留权
对葡萄牙人来说1每年在葡萄牙生活183天2获得NIF-纳税人编号3登记为税务居民

一年在葡萄牙生活183天是不可能的。这需要居住证。

外国人首先获得临时居留许可。当申请葡萄牙公司的工作、在葡萄牙大学学习或与葡萄牙公民结婚时，会颁发此证书。富人也可以通过投资获得居留许可。

葡萄牙居留许可计划自2012年开始实施。为了参与其中，投资者可以购买房地产或投资基金股份，开办自己的企业或投资现有企业，在银行存款，资助科学研究和文化项目。该计划的最低投资金额取决于选项。

250000欧元+最低投资额

持有葡萄牙居留许可证的人可以搬到葡萄牙居住并改变他们的税务居住地。他们还可以享受到申根国家的免签证旅行、欧洲银行的服务、在葡萄牙的工作和学习。五年后，居住证持有人可以申请葡萄牙国籍，成为欧盟公民。

Número de Identificação Fiscal（NIF）是唯一的九位数纳税人编号。在葡萄牙的任何交易都必须有它的存在：从购买房产到去超市。

要获得税务识别号，只需亲自或通过税务代表联系税务局即可。这一过程不超过半小时，纳税人会收到纸质证书或带有数字的塑料卡。

即使一个人在葡萄牙居住超过六个月，税务居住地的变更也不会自动发生。要做到这一点，你需要联系税务局。申请书中注明了NIF和葡萄牙的注册地址。

要申请NHR税务优惠，您还必须联系税务局。但这必须在该人将其税务居住地改为葡萄牙语的次年3月31日之前完成。如何申请NHR税务状态。

葡萄牙税务居民和非居民的税率比较

常见问题

葡萄牙何时产生纳税义务？

一旦一个人或公司开始从葡萄牙的某个来源获得收入，立即。此外，葡萄牙的税收由房地产所有者支付：在购买、维护和出售财产时。

你在葡萄牙要交多少税？

个人缴纳所得税、股息税、资本利得税、印花税和社会缴款。大多数税是按统一税率征收的，但个人所得税是按14.5%至48%的累进税率征收的。

法人实体缴纳公司税：其税率取决于地区，从14.7%到21%不等。具有优惠税率的公司按5%或17%的税率缴纳所得税。

公司还缴纳增值税、股息、资本利得税和印花税。此外，雇主必须作出社会贡献。

无论是个人还是公司，财产所有者每年都要缴纳市政税、资本利得税和印花税。此外，如果财产价值超过60万欧元，则需缴纳额外的财富税。

葡萄牙的房产税是多少？

无论是个人还是公司，财产所有者每年都要缴纳市政税、资本利得税和印花税。此外，如果财产价值超过60万欧元，则需缴纳额外的财富税。

是否有必要将税务居住地改为葡萄牙语？

不，不是。但葡萄牙税务居民和非居民的税率可能不同。例如，葡萄牙纳税居民个人缴纳的所得税从14.5%到48%不等。对于非居民，统一税率为25%。

投资者在将税务居住地改为葡萄牙语时可以获得哪些好处？

葡萄牙的新税务居民可以申请优惠的非习惯居民身份。其所有者以20%的固定税率（而不是累进税率）对专业活动所得税。养老金税也固定在10%，葡萄牙不会对全球收入征税。

如何成为葡萄牙税务居民？

对于个人而言，每年在葡萄牙居住183天就足以成为该国的税务居民。然而，税务居住地的变更并非自动发生。为此，您需要向葡萄牙税务局提交申请，并在申请中注明葡萄牙注册地址

公司需要在葡萄牙注册总部并获得税号，才能成为该国的税务居民。

葡萄牙的税务识别号是什么？

Número de Identificação Fiscal（NIF）是唯一的九位数纳税人编号。在葡萄牙的任何交易都必须有它的存在：从购买房产到去超市。

葡萄牙的资本利得税是多少？

个人和法人实体应缴纳资本利得税，例如，出售股票。然而，如果这些股票没有在证券交易所上市，那么只有50%的销售利润被征税。外国人和居民的税率相同——28%。

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